CASO 1

Caso Práctico: Comercialización de Chocolate de Mesa

El primero de agosto de 2024, la empresa ChokoFiesta Ltda, Gran contribuyente, compra mercancías al contado (1000 unidades de chocolate corona con azúcar x 16 pastillas 500gr) por $15.500.000 e IVA del 5%, retención en la fuente de 2,5%, IVA retenido del 15%, reteica del 8 x 1000, a ChocoCaguán, Responsable de IVA.

El dos de agosto de 2024, la empresa ChokoFiesta Ltda, Gran contribuyente, compra mercancías al contado (2000 unidades de chocolate corona con azúcar x 16 pastillas 500gr) por $32.600.000 e IVA del 5%, retención en la fuente de 2,5%, IVA retenido del 15%, reteica del 8 x 1000, a Casa Luker, Responsable de IVA.

Realice los asientos respectivos de compra. Realice la entrada a bodega de ChokoFiesta Ltda (Kardex) de las unidades de chocolate corona con azúcar x 16 pastillas 500gr y determine el costo unitario por Promedio Ponderado y PEPS.

El cuatro de agosto de 2024, la empresa ChokoFiesta Ltda, Gran contribuyente, vende a Karol Giraldo (persona natural), 2.500 unidades de chocolate corona con azúcar x 16 pastillas 500gr, por valor unitario de $21.050 sin IVA. 50% de contado y el resto a 30 días.

Determine la utilidad bruta de la operación de comercialización por los métodos de inventario antes descritos.

CASO 2

Caso Práctico: Comercialización de Salchichón

El 10 de septiembre de 2024, la empresa Embutidos del Valle Ltda, Gran contribuyente, compra mercancías al contado (1,500 unidades de salchichón premium, 1 kg cada uno) por $12.000.000 más IVA del 5%, retención en la fuente del 2.5%, IVA retenido del 15%, y reteica del 7 x 1000 a Embutidos Gourmet, Responsable de IVA.

El 12 de septiembre de 2024, Embutidos del Valle Ltda compra nuevamente 2,000 unidades de salchichón premium por $18.000.000 más IVA del 5%, retención en la fuente del 2.5%, IVA retenido del 15%, y reteica del 7 x 1000 a Carnes & Embutidos, Responsable de IVA.

Requerimientos:

  1. Realizar los asientos contables respectivos para cada compra.
  2. Registrar la entrada a bodega en el Kardex de Embutidos del Valle Ltda utilizando el método Promedio Ponderado y PEPS para determinar el costo unitario.
  3. El 15 de septiembre de 2024, Embutidos del Valle Ltda vende a Comercializadora JJ, 3,000 unidades de salchichón premium a $16,500 por unidad sin IVA. El 60% de la venta es al contado y el 40% a 20 días.
  4. Determinar la utilidad bruta de la operación de comercialización utilizando los métodos de inventario Promedio Ponderado y PEPS.
  5. Determinar y declarar el IVA a pagar a la DIAN.

CASO 3

Caso Práctico: Comercialización de Electrodomésticos con IVA del 19%

Situación:

El 5 de octubre de 2024, la empresa ElectroHouse S.A.S., Gran contribuyente, adquiere 300 unidades de licuadoras marca TurboBlend al contado por $45,000,000 más IVA del 19%, con retención en la fuente del 3.5%, IVA retenido del 15%, y reteica del 10 x 1000, a ElectroDistribuciones Ltda, Responsable de IVA.

El 8 de octubre de 2024, ElectroHouse S.A.S. compra otras 500 unidades de la misma licuadora por $80,000,000 más IVA del 19%, con retención en la fuente del 3.5%, IVA retenido del 15%, y reteica del 10 x 1000, a ElectroComercial S.A., Responsable de IVA.

Requerimientos:

  1. Realizar los asientos contables respectivos para cada compra, calculando y registrando todas las retenciones y los pagos totales.
  2. Registrar la entrada de las licuadoras al inventario en el Kardex de ElectroHouse S.A.S. utilizando los métodos Promedio Ponderado y PEPS para determinar el costo unitario.
  3. El 12 de octubre de 2024, ElectroHouse S.A.S. vende 600 unidades de licuadoras a la empresa RetailMax S.A., a un precio unitario de $105,000 sin IVA. El 70% de la venta es al contado y el 30% a 45 días.
  4. Determinar la utilidad bruta de la operación de comercialización usando los métodos de inventario Promedio Ponderado y PEPS.
  5. Determinar y declarar el IVA a pagar a la DIAN.