La obligación tributaria es un vínculo de derecho público entre el contribuyente y el fisco. Es una especie del género relación jurídico tributaria, entendida esta como un vinculo jurídico de derecho público por medio del cual se constriñe a los sujetos (deudor y/o acreedor) al cumplimiento de determinadas prestaciones de carácter tributario.

Obligación Tributaria Sustancial

Pagar el Impuesto

Se encuentra definida por el articulo 1 del E T cuando dice “la obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el pago del tributo”

Obligación Tributaria Formal

Todas aquellas prestaciones diferentes de la obligación de pagar el impuesto. Artículos 571 y subsiguientes del Estatuto Tributario.

Obligaciones Sustanciales

  • Impuesto sobre la Renta y Complementario régimen tributario especial.
  • Regimen simple de tributación SIMPLE.
  • Impuesto sobre el patrimonio.
  • Impuesto nacional al Consumo (restaurantes, bares).
  • Impuesto al consumo de Bolsas plasticas.
  • Impuesto a las ventas (IVA).
  • Gravamen a los movimientos financieros (GMF).
  • Impuesto de industria y comercio (ICA).
  • Impuesto predial.
  • Impuesto de registro.
  • Impuesto a la gasolina.
  • Impuesto de Vehículos.
  • Impuesto de degüello de ganado.

Deberes y Obligaciones Formales

  • Inscribirse en el Registro Único Tributario RUT.
  • Presentar declaraciones tributarias.
  • Certificar Retenciones.
  • Informar y atender requerimientos.
  • Informar la dirección y la actividad económica.
  • Facturar (Factura electrónica).
  • Conservar los documentos.
  • Informar el NIT.
  • Inscribirse como responsable del impuesto a las ventas.
  • Llevar contabilidad.
  • Practicar la retención en la fuente.
  • Reportar información en medios magnéticos.
  • Autoliquidar sanciones e intereses.
  • Pagar la seguridad social de sus trabajadores (con o sin contrato).
  • Pedir a todos los contratistas el pago de la seguridad social.
  • Utilizar el sistema financiero para el reconocimiento fiscal de los costos.
  • Declaración anual de activos en el exterior.

Clasificación de los Impuestos